世界主要国家能源重要政策回顾（2017）

2018-04-12 09:49:05 能源研究俱乐部　点击量：评论 (0)

2017年，世界经济迎来逐步向好局面。受能效提高、替代能源发展、石油需求增速提高等多种因素的影响，世界主要国家纷纷调整本国能源相关政策

二、能源相关行业税收政策

调整税收是国家调节能源行业的主要政策手段之一。国家通过税制改革、税收优惠和税费减免等具体的政策措施，可以扶持某些地区、能源企业和具体能源品种的发展，促进能源行业的调整和社会经济的协调发展。

在当前全球经济增长乏力、能源企业生产成本居高不下的情况下，美国、沙特等资源大国陆续采取减税，尤其是降低能源企业所得税作为应对措施。高度依赖石油出口的海湾地区国家纷纷以增值税方式实现政府财政收入的多样性，摆脱对石油出口的过度依赖。经历了几年停滞的拉美地区国家凭借油气行业回暖契机，推出优惠关税等激励政策，以鼓励深水油气资源开发。特别值得一提的是，俄罗斯政府通过了讨论长达十年之久的开采碳氢化合物所得附加税征收方案，向征税制度的完善迈出关键一步，为解决油气行业的发展难题提供有益探索。

（一）美国大规模减税利好国内油气行业

2017年12月，美国总统特朗普签署《减税与就业法案》。根据法案，美国从2018年起实施减税1.4万亿美元。这是美国30年来最大规模的一次税改，旨在通过低税率减少美国跨国企业在美国以外投资，吸引其他跨国企业到美投资，并刺激国内经济以实现就业增加和GDP增长。其中最引人关注的核心内容是企业所得税税率从35%降低至21%，同时将境外所得改为属地原则。

对于美国能源行业而言，减税方案对于石油天然气等传统能源企业无疑是重大利好，税改涉及的企业所得税、利息税收抵扣、替代性最低减税额等内容将对能源企业的生产运营产生实质性影响。美国能源企业目前的实际税率较高，因此获得的税改降幅也较大。埃克森美孚、雪佛龙等美国油气巨头企业的境外利润占比极高，因此也是海外利润汇回税下调的最大受益方之一。短期来看，公司税大幅降低有助于上市油气企业实现每股收益增长，将对油气企业的股价形成利好态势。长期来看，企业税率下调减轻油气企业税负负担，将提升美国油气企业在国际市场上的竞争力，降低美国国内对原油进口的需求，并加速美国油气产品出口的步伐，对欧佩克、俄罗斯等产油国的市场份额造成冲击。

（二）俄罗斯石油税制改革迈出关键一步

2017年11月，俄罗斯联邦政府通过了讨论已久的开采碳氢化合物所得附加税征收方案，同月，俄联邦税法修订法案（关于征收开采碳氢化合物所得附加税的内容）提交至俄国家杜马。此次税法法案之前，俄罗斯曾大幅调整出口关税和矿产开采税的费率，但并未解决国内油气行业所面临的一些重要问题，如油田出油率下降，非常规油气资源或地质复杂区新油田开发积极性不高等。此外，在现行的矿产开采税制度下，国家作为市场行情风险的主要承担者，因油价下跌承受了巨大的负担。随着越来越多复杂、昂贵的油田开发成为必然，在国库余额变化的大背景下，这项税制改革最终开启。

开采碳氢化合物所得附加税是对开发自然资源所获净收入征收的一种资源租赁税。此次税制改革引进了这种针对财务成果进行课税的办法，目的是要形成透明的、非歧视的征税制度，结束在大量不同优惠政策下税收征管制度规定碎片化的现状，同时保障国家财政收入。俄罗斯新征税制度的原则与欧洲国家的税制很相似，但由于各地区原油产量差异较大，目前俄罗斯还很难采用统一的征税方案，因此，当前不可避免要保留矿产开采税。但即便如此，此次的税法修订法案依然可以称之为俄税制改革向前迈进的重要和必要一步。

俄罗斯能源部部长诺瓦克援引数据称，西西伯利亚地区35个试点项目启用开采碳氢化合物所得附加税后有望使总产量提升1亿吨。前期预算收入的减少将在随后几年得以弥补，到2035年预算收入将增加1万亿卢布。

（三）中东国家出台优惠税率、开征增值税

1.沙特降低石油企业所得税税率

2017年3月，沙特颁布法令，宣布将根据石油企业在沙特的投资规模，下调其所适用的所得税税率。此前，石油企业的所得税税率统一为85%。此次调整后，石油企业投资额大于1000亿美元的，所得税率为50%；投资额介于800亿～1000亿美元之间的，所得税率为65%；投资额介于600亿～800亿美元之间的，所得税率为75%；投资额低于600亿美元的，所得税率仍为85%。该法令回溯自2017年1月1日起生效。

在沙特各类税费飞涨的情况下，沙特政府特别针对油气企业出台的优惠税收政策一方面可以吸引外国投资。沙特石油投资合作使用产品分成合同，在原所得税率下，外国投资者分得利润中的85%都要缴纳企业所得税，大量利润都被沙特政府收回。高昂的税负降低了外国企业投资合作的积极性，减弱了沙特吸引外国投资的竞争性优势。通过减轻企业税负来吸引外国投资，可以更加有效地利用外资的资金和技术优势发展本国石油行业。

另一方面是为沙特阿美IPO做准备。沙特阿美上市最大困境之一就是高税率。据悉，沙特阿美平均每年利润高达1800亿美元，但因高额税负，市场对其估值并不看好。根据最新税率，沙特阿美需要缴纳的所得税由此前的85%大幅下降至50%。节约巨额税收成本后，沙特阿美的净利润、现金流和股息红利将显著提升，每桶原油收益能与其他国际大型石油公司比肩。减税将带动沙特阿美市值上涨，增加对投资者的吸引力，并为沙特融得更多资金。

至于税率下调造成的税收损失将通过稳定的股息红利和主权财富基金的投资所得弥补，对沙特政府总体影响有限。

2.沙特、阿联酋开征增值税

自2018年1月1日起，沙特、阿联酋开始征收税率为5%的增值税，以增加政府财政收入，减少国际油价长期低位带来的负面影响。沙特政府预计，增值税开征的第一年，将带来至少100亿美元的额外收入。据阿联酋《海湾新闻报》报道，实施增值税制度后，阿联酋政府每年将增加120亿迪拉姆（约合32.4亿美元）的财政收入。

长期以来，沙特、阿联酋、卡塔尔等海湾国家对多数行业和企业免税，个人也无须缴纳个人所得税，因此吸引了大量外企投资，同时成为全球知名的购物天堂。不过近几年来，全球油价长期低迷，严重依赖油气出口的海湾国家收入锐减。为了摆脱财政困境，实施经济多元化，海合会六国决定从2018年起开征增值税，除沙特、阿联酋以外，巴林、科威特、阿曼和卡塔尔四国将从年底开始实施。一直以来，国际货币基金组织等机构都呼吁海湾国家将其收入来源从石油储备中分散开来。增值税是帮助海湾国家减少对石油收入依赖的长期税制改革的一部分，是一种让政府实现收入多样化的举措。

（四）拉美国家减税激励油气上游发展

2017年12月，巴西国会批准延长油气勘探开发商品进口税收激励政策执行期限，将暂停征收进口税的期限延长至2040年。根据从2009年开始实施的优惠关税制度（REPETRO），巴西对油气企业用于油气藏勘查和开采的商品暂停征收联邦进出口关税。这项优惠制度将于2019年到期。巴西油气公司协会称，即将到期的优惠关税制度对于变数非常大的勘探开发合同来说非常重要。在即将举行的若干油气区块招标前，延长优惠关税制度对石油企业来说无疑是一个福音。2017年8月，巴西还颁布了一项特别的税收制度来支持石油和天然气行业的本地供应商。此外，墨西哥、阿根廷也纷纷推出税收优惠，以激励油气上游的勘探开采活动（见下表）。

虽然经历了几年的停滞，但凭借国际油价的企稳回升和油气行业的复苏回暖，拉美国家正在尝试为本国资源重新赢得运营商的投资。阿根廷、巴西、墨西哥和乌拉圭将于2018年开始进行深水区块许可证招标，阿根廷和巴西也将进行大规模的地震勘测。在此背景下，适度有效的税收政策有助于拉美地区油气行业的发展，尤其是深水油气资源的勘探开采。

三、清洁能源发展调整政策

清洁能源发展方式受政策引导的影响较大，也是政策补贴的主要对象，同时，清洁能源行业离不开市场自主发展规律。从全球范围来看，清洁能源发展方式是各国政府调整能源结构的主攻方向，受到政府各种能源政策的引导和调整。

近一两年内，已有多国提出燃油车禁售计划。英国2017年公布的《清洁增长战略》是其落实2032年碳预算目标、实现脱碳计划的重要里程碑。同年意大利出台新能源战略，明确未来要完成欧盟的减排和可再生能源发展目标，同时逐步减少直至不再使用煤炭。具体到可再生能源领域，德国已生效的修订版《可再生能源法》规定采用招投标模式来确定对可再生电力的补贴。西班牙政府2017年举行的可再生能源拍卖中，风电投资者已经有能力通过竞标的低价确保获得稳定收益。在可再生能源发展较为成熟的国家，政府逐步取消优惠政策后将可再生能源的发展交给市场。

然而，美国退出《巴黎协定》为清洁能源的发展蒙上阴影。特朗普此举意在为美国能源工业松绑，降低“气候行动计划”对煤炭、油气产业的约束，加快传统能源行业的振兴。但同时，美国主要州和地方政府对《巴黎协议》的态度与其迥异，美国许多地方政府和企业都表示仍会继续低碳行动，支持清洁能源发展。

（一）美国退出《巴黎协定》

2017年6月1日，美国总统特朗普宣布退出《巴黎协定》。特朗普表示，该协议是对美国的不公平待遇，对于美国经济形势和就业率而言将带来诸多负面影响，美国将开始协商新的条款，可能重新加入《巴黎协定》，甚至缔结新的气候协定，但条件是，必须“对美国公平”。特朗普抨击了《巴黎协定》对发达国家每年筹资1000亿美元支援发展中国家的要求，表示《巴黎协定》通过绿色气候基金将财富转移到了其他国家。而为了将美国的经济增速提升至3%～4%，美国需要一切形式的能源。

特朗普的退出声明引发国际舆论哗然。从国际层面上看，美国联邦政府今后至少四年内在全球气候治理中不会有所实质性的作为，这在一定程度上会改变全球应对气候变化的框架与进程。但从历史上看，美国当年退出《京都议定书》后，仍然在低碳道路上前行，人均二氧化碳排放量水平处于下降通道，这一趋势不会因为某些政策的调整而终止。就现实而言，虽然特朗普通过退出《巴黎协定》降低对传统能源行业的约束，但美国的环保法案增加了煤炭的使用成本，加上美国主要州和地方政府仍将采取措施推动温室气体排放进一步降低，这些因素都对特朗普政策形成牵制。毕竟，低碳是大势所趋，以可再生能源为代表的新一轮清洁能源转型浪潮势不可挡。

（二）多国表示将禁售燃油车

2017年7月以来，英法相继提出禁售燃油车计划。法国能源部长尼古拉斯•霍洛表示，作为履行《巴黎协定》承诺的一部分，法国计划从2040年开始，全面停止出售汽油车和柴油车，同时将通过经济手段激励法国民众使用新能源车辆。英国政府宣布将于2040年起全面禁售汽油和柴油汽车，届时市场上只允许电动汽车等新能源环保车辆销售。英国政府称，空气污染是公共卫生的最大威胁，禁止销售燃油车将有助于解决空气污染问题。再加上2016年荷兰劳工党公开提案要求从2025年开始禁止在荷兰本国销售传统的汽油和柴油汽车，以及挪威四个主要政党一致同意从2025年起禁止燃油汽车销售，如今已有多个欧洲国家提出10～20年停售燃油车的计划。

欧洲之外，其他国家也在行动。印度能源部门对外表示，到2030年将实现车辆电动化，全面停止以石油燃料为动力的车辆销售。

另据报道，全球至少有8个国家已为电动汽车制定了销售目标，其中包括奥地利、丹麦、爱尔兰、日本、荷兰、葡萄牙、韩国和西班牙。在美国，加州也可能到2030年停止销售燃油车。美国虽然还没有一项联邦政策，但至少也有8个州已设定了相关目标。

电动汽车发展之初曾遇到制造成本高昂、续航能力不如人意及相关配套设施匮乏等诸多问题，但随着气候治理的迫切需要和能源领域的深度调整，再加之各国政府的政策激励和电动汽车能源供给系统的日益改进，电动汽车产业在全球范围内迅猛发展。国际能源署数据显示，2016年全球电动汽车销量创历史新高，达75.3万辆，同比增长37.6%。全球电动汽车保有量升至200万辆，同比增长59.5%。

（三）英国公布清洁增长战略

2017年10月，英国商业、能源和工业战略部发布《清洁增长战略》，以落实2032年碳预算目标并为2030年前英国低碳经济发展描绘蓝图。战略确定了英国气候和生态政策的主要方向，并包含一系列影响能源领域的重点政策行动。根据该战略，英国将通过发展绿色金融、提高能效、发展低碳交通、淘汰煤电等近50项措施来落实国内第五个碳预算目标（2028～2032），即到2032年比1990年水平减排57%。通过战略的实施，2032年英国一次能源消耗量将在此前预测基础上（未采取清洁增长政策行动的情况下）减少13%，其中减少量主要来自化石能源。

英国是全球最早意识到并采取行动应对气候变化威胁的首批国家之一，并在继续发挥重要的领导作用。《清洁增长战略》是英国在确保经济增长的同时实现脱碳工作的一个重要里程碑，今后还将不断开发适应环境变化的新方法，并在2017～2018年启动一系列的政府磋商。英国政府表示通过进一步的政策措施、技术进步以及灵活性，此战略可以实现第四个和第五个碳预算控制目标，但分析指出此战略仍需要更多的量化措施，才能确保减排目标的落实。

（四）德国修订可再生能源法

2017年1月，德国《可再生能源法》（2017）修订案正式生效。法案中相当一部分新规具有重大实际意义。其中，最重要的新规是将可再生能源补贴国家定价制度转换为公开竞争的招投标程序，以确定对风能、太阳能和生物质能发电的补贴额度。同时，新规对免予招投标程序的各种例外情况做出规定。这些规定对于市场份额小、不愿参与招投标程序的小企业意义重大。但水力和地热发电机组依然不适用新招投标程序。此外，新法案还为租户用电模式和本地用电模式等分布式电力供应商提供了机会。

德国政府拟通过可再生能源法修订更好地实现可再生能源发展目标，同时降低电力成本。德国政府提出，2025年可再生能源发电量需占总发电量的40%～45%；2035年目标进一步提高到55%～60%。德国将维持2022年全面废核的目标，以及2020年碳排放量较1990年减少40%的减排承诺。考虑到可再生能源发电电价补贴政策造成电力用户终端用电电价大幅攀升等现实问题，在实现高比例可再生能源发展的同时，控制电力成本、促进可再生能源的经济可持续发展是德国可再生能源政策调整的重要原则。

（五）意大利出台新能源战略

2017年5月，意大利新的国家能源战略草案公布，随后启动公众意见征集工作，同年11月，意大利经济发展部和环境部决议通过该能源战略。意大利此次新国家能源战略是对2013年国家能源战略的修改和完善，旨在通过降低能源价格提高国家经济竞争力，保障可持续发展，提高能源安全。

新能源战略明确了三大目标：降低能源成本，实现欧盟气候与能源战略目标，以及提高国家能源安全。在可再生能源领域，能源战略目标包括：可再生能源发电比例从2015年的17.5%增至2030年的55%，可再生能源供热从19.2%增至30%，交通运输行业可再生能源利用率从6.4%增至21%。通过发展可再生能源和提高能效，意大利国家能源进口依存度将由2015年的76%降至2030年的54%。

根据欧盟目标，2030年意大利将较2005年减少33%的温室气体排放，将可再生能源的消费比例提高到27%。意环境部长表示，意大利的能源发展思路非常清晰，即完成欧盟目标，大力提高能源使用效率，同时逐步减少直至结束煤炭的使用。意政府初步预测可于2025～2030年彻底消除煤炭使用，但成本将达23亿～27亿欧元。

（六）西班牙可再生能源拍卖

2017年3月，西班牙颁布第359/2017号皇家法令，确定了可再生能源生产商获取补贴的竞拍规范程序。2017年，西班牙政府举行了两次大型可再生能源项目的拍卖，共分配了约8吉瓦的容量，其中第一个拍卖中99%份额分配给了风能，在第二次中太阳能分配到了约3.9吉瓦。

在可再生能源领域，西班牙一直是世界领先的国家之一。本世纪伊始，西班牙政府为改变本国能源结构、促进开发和利用可再生能源，推出了大量刺激和扶持可再生能源产业发展的政策。然而由于电价补贴额度过高，政府财政吃紧，西班牙回溯性地削减固定上网电价补贴，导致其国内可再生能源市场没落。在可再生能源发电价格下降等多种因素的影响下，西班牙可再生能源市场逐渐恢复生机。西班牙政府2017年5月举行的可再生能源项目竞标结果显示，风电报价低至4.3欧分/千瓦时，创造欧洲陆上风电最低价格。风电投资者不再为获取政府补贴而来，而是通过竞标的低价确保获得稳定的固定收入，为可再生能源在西班牙的恢复发展找到新路。（原文首发于《能源情报研究》2018年3月）

原标题:独家|世界主要国家能源重要政策回顾（2017）